(김주현세무사) 사전증여를 통한 상속세 절세 방법

 

 

 

안녕하세요 김주현 세무사 입니다 .^^

 

 

상속세 절세를 위해 사전증여를 고려하는 것은 매우 중요한 전략 입니다.

재산을 미리 자식이나 상속인에게 증여함으로써 세금 부담을 줄이는 방법 이므로, 꼭 알아두셔야 할 사항들이 있습니다.

 

 

사전증여란 무엇인가?

사전증여는 피상속인이 사망하기 전에 자신의 자산을 미리 자녀나 상속인에게 전달하는 행위를 말합니다. 자산을 미리 증여하는 것은 상속세 과세가액을 줄이는 데 효과적 입니다. 그러나 사전증여에는 주의해야 할 사항들이 많습니다.

상속세와 사전증여의 관계

상속세는 사망 시 무상으로 재산이 이전될 때 부과되는 세금으로, 누진세율이 적용됩니다.

재산 규모에 따라 최소 10%에서 최대 50% 의 세율이 부과되니, 상속할 자산이 클수록 부담이 상당할 수 있습니다.

세법에 따르면, 피상속인이 사망하기 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산가액은 상속세 계산 시 포함됩니다.

 

이 조치는 사망 직전에 재산을 사전증여하여 상속세 회피를 방지하기 위한 것 입니다. 또한, 사망 전 5년 이내에 비상속인에게 증여한 재산 또한 상속세 과세대상에 포함되므로 유의해야 합니다. 

 

 

사전증여의 시간적 제약

사전증여는 일정한 기간 내에 이뤄지지 않으면 상속세에 포함됩니다 . 그러므로, 사망 전 10년 이내에 이루어진 증여는 반드시 고려해야 하는 요소입니다. 이러한 규정을 통해 세법은 사망 직전의 갑작스러운 증여로 인한 세금 회피를 방지하고 있습니다.

시장 가치와 사전증여

사전증여의 효과는 주머니 속에 얼마가 남을지를 결정짓는 중요한 요소 중 하나입니다. 증여한 자산의 가치는 증여일 당일의 시가로 평가되는데, 시간이 지남에 따라 자산의 가치가 변화할 수 있습니다 . 자산 가치가 상승할 것으로 예상된다면, 사전증여가 상속세 부담을 줄이는 데 훨씬 더 큰 혜택을 줄 수 있습니다. 그러나 반대로 자산 가치는 하락할 수도 있기 때문에 신중한 고민이 필요 합니다.

 

 

상속공제 한도와 사전증여의 상관관계

사전증여가 이루어지면 상속세 과세가액에 포함되는 부분이 있어 상속공제 한도에 영향을 줍니다 . 상속세는 상속재산에서 일정 금액을 차감해주는 상속공제 항목이 있는데, 사전증여된 재산이 포함될 경우, 이러한 공제 한도가 감소되어 세금 부담이 예상보다 늘어날 수 있습니다 . 예를 들어, A 씨가 자신의 모든 자산을 자신의 자녀에게 증여한 후 1년 뒤 상속이 개시된다면, 상속공제 한도가 0원이 되어 세금 부담이 불어날 수 있습니다 .

상속공제 혜택의 중요성

상속공제 한도의 감소는 실제 상속세 계산에서 상상 이상의 영향을 미칠 수 있습니다 . 따라서 사전증여를 고려할 때는 반드시 이 부분도 함께 검토해야 합니다. 상속공제를 미리 잘 활용하면 세금 부담을 훨씬 가볍게 할 수 있습니다 .

종합적인 고려가 필요

상속세 절세를 위한 사전증여를 고민할 때는 여러 요소를 종합적으로 고려해야 합니다. 보유 재산의 규모, 자산의 형태, 개인의 건강 상태 등을 평가하여 신중히 결정해야 합니다 . 예를 들어, 부부와 자녀가 함께 있을 경우, 10억 원의 보유 재산을 가지고 있는 경우 상속세가 발생하지 않을 수도 있습니다. 즉, 개인별 상황에 따라 사전증여가 유리한지의 여부는 다를 수 있습니다.

마무리

결론적으로, 사전증여는 상속세 절세에 효과적일 수 있지만 , 다양한 변수를 고려해야 합니다. 상속세 절세 전략은 단순히 자산을 전달하는 것 이상의 복잡한 계획이 필요하여, 이를 위해 전문가의 조언을 듣는 것도 좋은 전략 입니다. 상속은 인생의 중요한 이정표 중 하나이므로, 미리 준비하고 계획하는 것이 중요합니다 . 이러한 점들을 잘 이해하고 준비한다면, 소중한 자산이 다음 세대로 안전하게 이전될 수 있을 것입니다.